Положение о дебиторской задолженности

Продажа – это достаточно изученный механизм, требующий возникновения момента оплаты. При этом каждое движение в данном поле фиксируется бухгалтерскими документами и специфической записью – проводками.

Содержание статьи

Возникновение задолженности при операциях купли-продажи

Приобретённые товары, услуги, работы должны быть оплачены. Компенсация в виде денежных или иных ценных активов может производиться следующим образом:

Одновременно . При этом дата погашения обязательств и дата продажи товара или работы совпадают. Задолженность не возникает, как это происходит в рознице. Отсрочено . При отсрочке оплаты бухгалтерский учёт предлагает отразить отгруженные товары, выполненные работы или услуги. Ведение учёта и расчёт в подобной ситуации называется дебиторской задолженностью.

Последняя категория отражается на активной стороне баланса. В ней необходим точный расчёт периода возникновения, соблюдение лимита, определённый регламент проведения операций, предполагающих письма, претензии и другие методы управления действительной и  просроченной дебиторской задолженностью в балансе . При этом лимит, особенности ведения, определение просроченной и фактической ДЗ устанавливается на каждом предприятии индивидуально, в зависимости от особенностей стабильности бизнеса.

Важно проводить анализ состояния дебиторской задолженности, фиксировать её динамику, производить
расчёт убытков в зависимости от различных факторов.

Дата возникновения, структура,  индивидуальный регламент финансового управления, возможности частичной оплаты и погашение уже просроченной и ещё активной дебиторской задолженности – наиболее важные аспекты, по которым производится анализ и ведение дальнейшей работы.

Мероприятия по снижению дебиторской задолженности

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Сфера применения

Виды дебиторской задолженности

Среди основных областей применения дебиторской задолженности можно выделить:

Экономическая , которая заключается в подсчете общей суммы долгов клиентов, накопленный в процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерская , которая заключается в учете финансовых активов предприятия. Юридическая , которая заключается в принадлежащих предприятию прав на имущество в результате нарушений в выполнении клиентами финансовых обязательств. Финансовая , которая заключается в получении положительного финансового потока в результате завершения финансовых отношений с клиентами.

Акт на списание дебиторской задолженности

Акт на списание дебиторского долга необходим в том случае, когда не удалось добиться возврата задолженности. Дебиторский долг представляет собой обязательства, которые существуют перед предприятием у сторонних компаний.

Часто, предоставляя товары или услуги, фирмы заключают договоры, предусматривающие рассрочку платежа. При этом фирма не имеет права на претензии до тех пор, пока срок рассрочки не прошёл. Долгом сумма является только после просрочки платежа.

Содержание статьи

В каком случае осуществляется списание дебиторской задолженности?

Право на оформление документа о списании дебиторской задолженности появляется сразу после того, как контрагент сорвал сроки выплаты долгов. Однако чаще всего, при срыве сроков, компания отстаивает свои права, и на это у неё есть право.

Взимание долгов может происходить разными способами. Самые мягкие из них – телефонные звонки, повестки, переговоры, нахождение компромисса. Среди жёстких мер можно отметить обращение в судебный орган.

В каком случае оформляется акт? Его можно выполнить сразу же в том случае, если у фирмы имеется большая загруженность, в связи с чем отсутствует время на взимание задолженности. Это актуально тогда, когда долг небольшой и его можно списать без ущерба для компании.

При решении об оформлении документа важно взвесить все за и против. В частности, важна сумма долга и поведение самого должника. Если обязательства незначительные, а должник является злостным, дело о взимании долга обещает быть трудным и долгим. А потому фирме может быть проще выполнить списание.

ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (CASH-FLOW)

Чистый Cash-flow ( Движение денежных средств) по предприятию за отчетный период рассчитывается как арифметическая сумма Cash-flow от всех видов деятельности. Он будет равняться приросту денежных средств и их эквивалентов за отмеченный период.

Основой расчета общего Cash-flow является Операционный Cash-flow, Который Характеризует величину чистых денежных потоков, которые образовываются в результате операционной деятельности, т. е. часть выручки от реализации, которая остается в распоряжении предприятия в определенном периоде после осуществления всех денежных расходов операционного характера. Наличие операционного Cash-flow характеризует способность предприятия:

А) финансировать инвестиции за счет внутренних финансовых источников;

Б) погашать финансовую задолженность;

В) платить дивиденды.

Операционный Cash-flow И общую сумму денежных поступлений в рамках инвестиционной деятельности можно рассматривать как внутренний источник финансирования.

Классический способ расчета операционного Cash-flow заключается в том, что к чистой прибыли предприятия (после налогообложения) за определенный период прибавляются амортизационные отчисления, начисленные в этом самом периоде, и прирост обеспечения.

Если от «классического» (брутто) Cash-flow отнять сумму начисленных дивидендов, то одержимо нетто Cash-flow .

Дискуссионным является вопрос отнесения в состав операционного Cash-flow процентов За пользование займами. Хотя за логикой, уплата процентов должна бы принадлежать к денежным расходам в рамках финансовой деятельности, в соответствии с П(С)ИБО и международными стандартами составления финансовой отчетности эта позиция относится к операционного Cash-flow .

Курсы по экономической безопасности, курсы повышения квалификации по экономической безопасности, обучение от ЧОУ ДПО «Центр предпринимательских рисков» в Санкт-Петербурге

Расписание учебных занятий и стоимость обучения на 2018 год

В 2018 году ЧОУ ДПО «Центр предпринимательских рисков» предлагает расширенную линейку курсов по экономической безопасности. В том числе в блок «Экономическая безопасность предприятия» включен курс «Предупреждение и противодействие корпоративной коррупции», в котором будут рассматриваться нарушения корпоративной политики: злоупотребление служебным положением, дача и получение взятки, коммерческий подкуп и иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам предприятия, а также меры противодействия указанным деяниям.

Все представленные в данном разделе образовательные программы разработаны с учетом требований, предъявляемых к курсам по экономической безопасности со стороны действующих специалистов подразделений экономической безопасности предприятий различных форм собственности.

* Оплата производится в рублях
* НДС не облагается на основании п.п. 14 п.2 ст. 149 НК РФ
В расписание занятий могут быть внесены изменения!

Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия являются коэффициенты платежеспособности и ликвидности. При этом понятие платежеспособностьшире понятия ликвидность. Так, под платежеспособностью понимают способность компании полностью выполнять свои обязательства по платежам, а также наличие у нее денежных средств, необходимых и достаточных для выполнения этих обязательств. Термин ликвидность означает легкость реализации, продаж, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Основным способом определения платежеспособности и ликвидности компании является коэффициентный анализ . Для начала, дадим определение понятию «финансовый коэффициент».

Финансовый коэффициент это относительный показатель, рассчитываемый как отношение отдельных статей баланса и их комбинаций. Само собой что, для коэффициентного анализа информационной базой служит бухгалтерский баланс, т.е. он проводится на основании данных 1 и 2 формы баланса.

В экономической литературе под коэффициентным финансовым анализом, как правило, понимается изучение и анализ финансовой отчетности при помощи набора финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение организации. Назначение коэффициентного анализа – описать компанию по нескольким базовым показателям, которые позволяют судить о ее финансовом состоянии.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

Таблица 1. Основные финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

Наименование финансового коэффициента Рекомендуемое значение Расчетная формула Числитель Знаменатель Коэффициент финансовой независимости >=0,5 Собственный капитал Валюта баланса Коэффициент финансовой зависимости <=2,0 Валюта баланса Собственный капитал Коэффициент концентрации заемного капитала <=0,5 Заемный капитал Валюта баланса Коэффициент задолженности <=1,0 Заемный капитал Собственный капитал Коэффициент общей платежеспособности >=1,0 Валюта баланса Заемный капитал Коэффициент инвестирования (вариант 1) >0,25 <1,0 Собственный капитал Внеоборотные активы Коэффициент инвестирования (вариант 2) >1,0 Собственный капитал + Долгосрочные обязательства Внеоборотные активы

 

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты - это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Страница была полезной?  

Синонимы

финансовые показатели

Еще найдено про финансовые коэффициенты

Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
финансовых коэффициентов обеспечивающих требуемую надежность и достоверность оценки вероятности прогноза Основными методиками и моделями используемыми в зарубежной и отечественной практике оценки финансового состояния и прогнозирования банкротства являются Z-счет Э Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
финансовые коэффициенты относительные показатели рассчитываемые на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности и дающие возможность получить представление об отдельных его характеристиках Коэффициентный анализ бухгалтерского баланса включает в себя расчет и Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
финансовые коэффициенты платежеспособности представленные коэффициентами текущей быстрой и абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия текущей ликвидности Ктл показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников Долгосрочные пассивы Долгосрочные пассивы Собственный капитал LTD LTD ЕС Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников Собственный капитал Долгосрочные пассивы Собственный капитал ЕС LTD ЕС Коэффициент финансового Статистический анализ взаимосвязей показателей управления капиталом и рыночной стоимости публичных компаний России
коэффициент финансовой устойчивости - E D А и др Также рассмотрены коэффициент ы характеризующие долю различных видов привлеченных финансовых источников в пассиве баланса В качестве индикаторов ликвидности компаний рассчитаны показатели Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
финансовых коэффициентов при анализе и диагностике возможного банкротства возрастает За последний период был принят ряд методик раскрывающих правила проведения финансового анализа позволяющих дать оценку финансового состояния организации и выявить Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный
Коэффициент финансовой устойчивости К фу - это отношение собственных средств организации к сумме привлеченных средств К фу СК ПК где СК - собственный капитал компании ПК - привлеченный капитал Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов
Финансовые коэффициенты характеризующие структуру совокупного капитала рассматриваются обычно в качестве характеристик риска связанного с деятельностью организации Чем выше доля долга тем выше потребность в денежных средствах необходимых для его Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
финансовые коэффициенты которые были бы значимыми для оценки финансового состояния предприятия практически любой отрасли экономики В качестве таких финансовых коэффициентов могут быть предложены следующие доля оборотных активов в имуществе Определяем ликвидность баланса
финансовые коэффициенты рассчитываются на основе соответствующих статей бухгалтерского баланса форма № 1 Перечисленные показатели раскрывают характер отношения между оборотными активами и краткосрочными обязательствами текущими пассивами Все три финансовых коэффициента Коэффициент финансового левериджа
Коэффициент финансового левериджа Коэффициент финансового левериджа - определение Коэффициент финансового левериджа показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько Коэффициент финансового риска
Коэффициент финансового риска Коэффициент финансового риска - определение Коэффициент финансового риска показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет равно единице а организация соответственно обладает удовлетворительным финансовым состоянием и наоборот значение менее единицы свидетельствует о неудовлетворительном результате Экономист О Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов
финансовых коэффициентов оценке их значений и состоит из 12 этапов 1. Расчет и оценка финансовых коэффициентов определяющих пропорции между собственным и заемным капиталом используемым предприятием Оценка совокупного влияния фактора Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов - определение Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов - коэффициент равный отношению величины собственных Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика
Коэффициент финансового рычага 0-1 1 1-1,5 0,75 1,5-2 0,5 2-2,5 0,25 > 2,5 0 Коэффициент долговой нагрузки Net Debt EBITDA < 1,5 1 1,5-2 0,5 > 2 0 Коэффициент Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
коэффициент финансовой независимости СК А 10 где СК - собственный капитал Показывает как часть активов организации фи нансируется за счет собственного капитала Коэффициент финансовой зависимости коэффициент концентрации привлеченного капитала Коэффициент финансового риска
Коэффициент финансового риска - показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько велика зависимость деятельности компании от заемных средств Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве
финансовых коэффициентов в системе анализа возрастает в 1999 г появились Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей РФ в органах управления открытых акционерных Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленности
финансовые коэффициенты могут быть использованы банками и кредитными организациями при проведении анализа кредитоспособности заемщика Литература 1. Бердников В В Гавелъ О Ю Сравнительный анализ подходов прогнозирования вероятности банкротства коммерческих

Предоставление всех видов факторинговых услуг

Русская Факторинговая Компания предоставляет факторинговые услуги торговым и производственным компаниям, поставляющим свои товары по территории России.

Факторинговое обслуживание в Русской Факторинговой Компании предполагает анализ бизнеса поставщика и его дебиторов, выявление сильных и слабых сторон для оптимизации денежных потоков. Также в эту услугу входит управление дебиторской задолженностьюспециалистам и отдела риск-менеджмента.

Обращаем Ваше внимание: при факторинговом обслуживании оптовые и производственные компании дополнительно могут использовать кредитные продукты, поскольку использование факторинга не приводит к закредитованности предприятия.

Виды факторинговых услуг

Для поставок в сети— финансирование поставок с отсрочкой платежа в сетевые магазины. Услуга для компаний, работающих или только начинающих работу с сетевыми магазинами. Для производства товаров Private Label— финансирование производства и поставок товаров под собственной торговой маркой Вашего дебитора. Такая услуга подходит компаниям, расширяющих производство за счет заказов по выпуску товаров Private Label. Для роста продаж— финансирование поставок с отсрочкой платежа на индивидуальных условиях, классическая услуга факторинга с правом регресса. Подходит для компаний, имеющих проверенных (надежных) дебиторов.

Порядок работы при заказе наших услуг

Обратитесь в Русскую Факторинговую Компанию , и наши специалисты ответят на все Ваши вопросы по обслуживанию и видам факторинга , расскажут об опыте российских производственных и оптовых компаний и предложат Вам инновационные схемы пополнения оборотных средств и управления дебиторкой.

Широкая линейка услуг позволяет нам наиболее эффективно подстраиваться под потребности клиента. Изучив особенности Вашего бизнеса, в течение пяти рабочих дней мы предоставим Вам рекомендации юристов, экономистов и риск-менеджеров по улучшению качества Вашей дебиторской задолженности и максимально эффективному использованию факторинговых услуг.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем всё о кредиторской задолженности и рассмотрим, каким образом она применяется предприятиями в своей деятельности.

Сегодня вы узнаете:

Какой бывает кредиторская задолженность. Как правильно вести расчёты предприятию-должнику. Как влияет задолженность на платёжеспособность фирмы.

Почему так важна кредиторская задолженность

Каждое предприятие в период своей деятельности приобретает задолженность.

Она делится на два типа:

Дебиторскую; Кредиторскую.

Первый вид означает, что фирме должна вернуть долг другая сторона. Кредиторская задолженность образует долги перед сторонними физическими или юридическими лицами . Существует она в самых разных направлениях и в нескольких видах.

Учёт дебиторской и кредиторской задолженности – это важный фактор в деятельности фирмы. От него зависит весь процесс существования предприятия и дальнейшего развития.

Кредиторская задолженность возложена на плечи предприятия. Именно оно ответственно в выплате долгов перед другими лицами. В данном случае кредитором выступает другая сторона, которая оплатила товар или произвела поставку материалов.

Оплата обязательств – важный момент во взаимоотношениях сторон, так как при просроченной кредиторской задолженности фирма теряет собственный престиж. Дело может дойти до судебных разбирательств и уголовной ответственности.

Разделение кредиторской задолженности

На основе того, что именно должно предприятие другой стороне, существуют разновидности кредиторской задолженности.

Она подразделяется на обязательства по:

Оплате поставщикам либо подрядчикам за отгруженные материалы, произведённые услуги; Выплате векселя; Передаче имущества, денег или оказанию услуг и работ дочерним либо зависимым предприятиям; Отправке товара за переведённый аванс или предоплату; Выплате денежных средств сотрудникам; Взносам во внебюджетные фонды; Платежам в налоговые органы; Оплате работ или товаров прочих кредиторов.

Каждый такой вид задолженности отдельно отображается в бухгалтерском балансепредприятия и имеет собственную строку. Подобное разделение помогает фирме чётко координировать свои действия в отношении кредиторов и своевременно отвечать по собственным обязательствам. У предприятия может быть несколько разновидностей задолженности в зависимости от её финансового состояния.