Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) ИП

23.08.2018

Содержание статьи:

Малый бизнес , пытающийся зарабатывать ведением сельского хозяйства, часто сталкивается с различными затруднениями и проблемами. При этом иногда трудностей оказывается настолько много, что вести дело бывает почти невозможно. В подобных ситуациях заметно облегчить положение индивидуальных предпринимателей (ИП) способен единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Данный налог хорош тем, что его ставка значительно меньше ныне существующей в России налоговой ставки. При этом данный налог учитывает сложности, с которыми может столкнуться предприниматель, и помогает избежать слишком масштабных выплат в пользу государства.

Какую систему налогообложения выбрать?

Хорош этот налог и тем, что включает в себя практически все налоговые выплаты, которые обязан вносить бизнесмен. Это позволяет избавиться от лишних хлопот и больше внимание уделять самому бизнесу, а не сопутствующей ему суете.

Словом, данная форма налогообложения отвечает практически всем требованиям ИП и позволяет тем, кто ведёт малый бизнес, избегать различных ошибок и мелких оплошностей.

Единый сельскохозяйственный налог (Фрагмент вебинара)

Кто может воспользоваться единым сельскохозяйственным налогом?

ЕСХН, как видно из его названия, создан специально для сельскохозяйственных производителей. Воспользоваться им могут лишь те предприниматели, которые ведут бизнес в сфере, тесно связанной с сельским хозяйством.

В первую очередь получить право на ЕСХН могут предприниматели, занимающиеся выращиванием различных сельскохозяйственных культур или разведением скота. При этом данный важнейшим условием, согласно которому малый бизнес будет считаться сельскохозяйственным товарозаготовителем, являются размеры дохода, полученного от ведения подобной деятельности.

Согласно имеющемуся теперь законодательству, они обязаны составлять ничуть не меньше 70% от общего дохода предпринимателя. В случае, если иные доходы от ведения бизнеса, получаемые предпринимателем, превышают 30% от общей суммы доходов, рассчитывать на ЕСХН бессмысленно.

Могут рассчитывать на выплату ЕСХН и те бизнесмены, которые заняты в сфере рыбного бизнеса. Общие требования, предъявляемые к ним, не отличаются от тех условий, которым должны соответствовать иные товарозаготовители. Но важно, что на рыбозаготовительных предприятиях, помимо прочих условий, средняя численность рабочих не может превышать 300 человек.

Важно, что присутствует в налоговом кодексе и указание на таких производителей, которые не имеют права на переход на ЕСХН. В первую очередь это относится к тем, кто занимается производством подакцизных товаров. Кроме того налоговые органы не одобрят переход на ЕСХН тех предпринимателей, которые занимаются организацией и проведением азартных игр. Ну и последними организациями, которые точно не перейдёт на ЕСХН, являются казённые, бюджетные и автономные предприятия.

Размер ЕСХН для ИП

Важнейшим вопросом, волнующим любого предпринимателя, собирающегося перейти на упрощённое налогообложение, является размер налоговой ставки. Именно от неё зависит то, какую часть дохода ему придётся выплачивать в качестве налогов.

Малый бизнес, собирающийся перейти на ЕСХН, будет платить 6% от налогооблагаемой базы. Это довольно низкий показатель, но ещё выгоднее он начинает выглядеть при расчёте самой налогооблагаемой базы. Она состоит из расходов и доходов предпринимателя.

Чтобы понять, какая сумма облагается налогом, необходимо провести простейшие вычисления. Нужно просто вычесть из полученных доходов сумму всех имевшихся при ведении бизнеса расходов. Именно полученный результат будет облагаться налогом.

Важно знать и то, что убытки, полученные за прошедший налоговый период, переносятся в счет расходов при расчете нового налогового периода. При этом, если бизнесмен получает убыток в течение нескольких налоговых периодов, те переносятся в расходы последующих отчётных периодов в хронологическом порядке. Но стоит помнить, что убыток, полученный при иной форме налогообложения, при расчёте дохода для уплаты ЕСХН не учитывается.

В связи с расчётом доходов и расходов, каждый предприниматель, платящий данный сельскохозяйственный налог, обязан вести книгу учёта. Она нужна для отчётности и подтверждения, если оно понадобится, предоставленных в налоговую сведений.

Нельзя не упомянуть и о времени и форме внесения налоговых выплат. ЕСХН считается нарастающим итогом и выплачивается дважды в год. Первая выплата обязана быть совершена не позднее 25 дней после завершения полугодия, а вторая часть вносится не позднее 31 марта.

Помимо прочего предприниматели обязаны помнить, что некоторые выплаты они обязаны делать независимо от выбранного типа налогообложения. Это относится к страховым и пенсионным взносам и оплате налогов на имущество, не имеющего прямого отношения к бизнесу.

Время и место подачи уведомления о переходе на ЕСХН

Желающим платить единый сельскохозяйственный налог стоит заранее задуматься о времени подачи соответствующего уведомления.

Те личности, которые только недавно открыли собственное дело, имеют на подачу уведомления ровно месяц с момента регистрации ИП. Если данный срок окажется пропущен, им придётся переходить на ЕСХН на общих основаниях.

Тот малый бизнес, который существует уже достаточно давно, может обращаться в налоговую до конца декабря. Но, когда бы ни было подано соответствующее уведомление, начать выплачивать налоги по упрощённой системе можно будет лишь с нового календарного года. Именно поэтому начинающим предпринимателям важно задуматься о типе налогообложения заранее. Ведь в случае промедления можно упустить свой шанс и столкнуться с необходимостью ждать начала года.

Подавать уведомление о переходе на ЕСХН следует в налоговое подразделение, расположенное по месту жительства предпринимателя. В ином месте сделать этого не выйдет. А в тех случаях, когда попасть в необходимое подразделение слишком сложно, можно воспользоваться помощью представителя. Правда, документ, подтверждающий полномочия представителя, обязательно должен иметь нотариальное заверение.

Уведомление о переходе на ЕСХН

Написание уведомления о переходе на ЕСХН точно не вызовет у бизнесменов трудностей. Каждый пункт необходимого для заполнения бланка предельно прост и ясен. Сам бланк содержит только самые важные, необходимые сведения, позволяющие налоговой определить, имеет ли указанный в уведомлении малый бизнес право на упрощённую уплату налогов.

Первым делом подающему уведомление предпринимателю необходимо указать ИНН и КПП. При этом тем, кто заполняет данную форму одновременно с регистрацией ИП, данные пункты следует пропустить.

Следующим пунктом указывается код налогового подразделения, где состоит на учёте бизнес предпринимателя, и цифра, которая отразит статус бизнесмена. 1, 2 или 3, в зависимости от того, происходит ли регистрация индивидуального предпринимателя сейчас, является ли бизнес вновь созданным или переход на ЕСХН осуществляется с другого типа налогообложения, соответственно.

Следом предприниматель указывает название организации или имя, фамилию и, если имеется, отчество ИП. После чего вновь цифрой необходимо указать дату грядущего перехода. 1 для тех, кто собирается платить ЕСХН сразу с момента регистрации бизнеса, и 2 тем, кто перейдёт на данный тип налогообложения с нового календарного года. При этом вторым потребуется указать ещё и год, с которого они станут пользоваться упрощённым налогообложением.

Последним пунктом уведомления является поле, куда необходимо внеси сведения о доходах, полученных от ведения сельскохозяйственного бизнеса. При этом размер дохода указывается в процентах от общего объёма доходов всего имеющегося у человека бизнеса. Отчётный период, за который указываются данные сведения, может составлять год, полгода или несколько месяцев. Важно, что данный пункт нужно заполнять лишь тем, кто собирается перейти на ЕСХН с иного типа налогов.

Ну и логичным завершением бланка являются поля для указания номера телефона, даты подачи данного уведомления и подписи бизнесмена. Стоит добавить, что в те пункты, которые останутся незаполненными, необходимо поставить прочерк.

Заполнение декларации

Недолжно вызвать серьёзных трудностей и заполнение налоговой декларации по ЕСХН. Она, как и уведомление, не содержит ничего необычного или затруднительного. Так, на первой странице декларации налогоплательщику придётся указать важнейшие сведения о себе и своём деле.

Помимо ИНН и КПП малый бизнес обязан указать отчётный период и год, за который подаётся декларация, и код налоговой, куда она подаётся. Помимо этого потребуется имя и фамилия предпринимателя и код той экономической деятельности, которой он занимается. Найти его не сложно, он имеется в соответствующем перечне ОКВЭД.

Помимо этого понадобится указать контактный телефон и ещё раз внести сведения о человеке, подающем декларацию, в том числе фамилию, имя и наименование предприятия. Ну и последним штрихом данной страницы окажется подпись и дата.

Следующий лист посвящён указанию той суммы, которая будет уплачена. В верхней его половине налогоплательщик обязан указать суммы, соответствующие показателям по кодам ОКТМО, а в нижней половине провести расчет налога и налоговой базы с учётом всех имеющихся расходов, доходов и убытков за прошлые отчётные периоды.

Два последних листа содержат дополнительные сведения, касающиеся убытков, которые понёс малый бизнес в предыдущие отчётные периоды, и расходов средств, которые предприниматель получил благодаря целевым программам и благотворительности.

Указание всех этих сведений не вызовет у ИП затруднений.

Но, чтобы избежать даже самых незначительных ошибок, важно помнить, что каждый имеющийся лист должен быть использован только с одной стороны. Нерекомендовано подача сведений, важных для налоговой, сразу с двух сторон одного листа.