МОЯ ТВОРЧЕСКАЯ ЛАБОРАТОРИЯ

          " Каждая цивилизация в определенном возрасте имеет возможность возвысить, или разрушить себя. Если делается выбор в пользу возвышения, то возникает импульс, позволяющий появиться учениям об утерянных законах сущего".    ( Высший разум, ченнелинг).      
                                                                            М.И. Беляев ©

Переплата по ЕНВД: как вернуть

Опубликовано: 07.09.2018

Плательщики ЕНВД могут вернуть переплату по «вмененному налогу» в соответствие с порядком, предусмотренным действующим законодательством. В статье разберем, когда возникает переплата по ЕНВД: как вернуть сумму переплаты, когда ФНС может отказать плательщику в возврате переплаты по ЕНВД.

Налоговые обязательства плательщика ЕНВД

Переплата по ЕНВД

Субъекты хозяйствования могут быть признаны плательщиками ЕНВД при соблюдении следующих условий:

вид деятельности организации/ИП соответствует перечню согласно пункту 2 ст. 346.26 НК РФ (розничная торговля, общепит, бытовые услуги, СТО, автостоянки, грузо- и пассажироперевозки, ветеринарные услуги, т.п.); количество сотрудников – не более 100 человек; субъект хозяйствования не является крупным налогоплательщиком (согласно классификации ФНС).

При выполнении вышеуказанных требований организация/ИП могут перейти на уплату ЕНВД.

Отметим, что субъекты хозяйствования могут совмещать использование ЕНВД с УСН/ОСНО, при условии ведения раздельного учета в соответствие с видами деятельности.

Как рассчитать и оплатить ЕНВД

Порядок расчета и оплаты ЕНВД закреплен в ста. 346.26 НК, согласно которой утверждена следующая формула расчета налога:

ЕНВД = (НалБаза * НалСтавка) * СтрВзносы,

где НалБаза – величина налоговой базу для расчета ЕНВД;

НалСтавка – налоговая ставка, утвержденная в размере 15%;

СтрВзносы – сумма страховых взносов, начисленная субъектом хозяйствования в установленном порядке.

При расчете налоговой базы ЕНВД учитываются следующие показатели:

БазДоход – базовая доходность, размер которой утверждается на законодательном уровне в зависимости от вида деятельности и региона; ФизПоказ – физический показатель ведения деятельности (для пассажирских перевозок – вместимость ТС в виде количества пассажиров, для заведений общепита – размер зала в квадратных метров, т.п.).

Формула расчета налоговой базы ЕНВД выглядит так:

НалБаза = БазДоход * ФизПоказ.

Организации и ИП оплачивают ЕНВД ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018 г.). Основанием для перечисления ЕНВД в бюджет является декларация, поданная плательщиком в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 3 квартал 2018 года – до 20.10.2018 г.).

Бланк декларации ЕНВД можно скачать здесь ⇒ Декларация ЕНВД (бланк) .

Освобождение от налогов для плательщиков ЕНВД

Организации и предприниматели, выбравшие ЕНВД в качестве системы налогообложения, освобождаются от уплаты:

налога на прибыль (юрлица); НДФЛ (ИП); налог на имущество; НДС.

При этом организации и ИП, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ в отношении наемных сотрудников, сохраняют обязательства по уплате подоходного налога в общем порядке.

Когда возникает переплата по ЕНВД

У плательщика ЕНВД может возникнуть переплата по налогу, сумма которой может быть зачтена в счет предстоящих платежей либо возвращена на расчетный счет организации.

Ниже рассмотрены типовые ситуации, при которых возникает переплата по ЕНВД.

Ситуация №1. Ошибка при оплате налога

12.10.18 бухгалтер ООО «Торг Плюс» составил и подал в ФНС декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018, согласно которой сумма оплаты налога в бюджет составляет 54.303 руб.

14.10.18 при заполнении платежного поручения бухгалтер ООО «Торг Плюс» допустил ошибку и перечислил в бюджет сумму 58.303 руб., в связи с чем образовалась переплата по налогу в сумме 4.000 руб.

Ситуация №2. Неверный расчет налога

14.10.18 ИП Корнеев подал в ФНС декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 на сумму 41.003 руб. 15.10.18 данная сумма налога перечислена в бюджет.

При расчете налога Корнеев не учел сумму страховых взносов, начисленных и уплаченных за себя и наемных работников, в сумме 9.512 руб. В связи с этим 17.01.18 Корнее подает в ФНС уточненную налоговую декларацию с указанием новой суммой налога – 31.491 руб. (41.003 руб. – 9.512 руб.).

По состоянию на 18.01.18 за Корнеевым числится переплата по ЕНВД в размере 9.512 руб.

Ситуация №3. Отмена ЕНВД на территории муниципального управления

ИП Губарев – плательщик ЕНВД, ведет деятельность в сфере общепита на территории пгт. Северное Хабаровской области.

01.04.18 Губарев подал в ФНС декларацию по налогу на сумме 30.760 руб. Налог уплачен в бюджет в день подачи налоговой декларации.

02.04.18 из информации на сайте ФНС, Губарев узнает о том, что с 20.03.18 ЕНВД отменен на территории пгт. Северное. Таким образом, за Губаревым числится переплата по налогу за период с 20.03.18 по 31.03.18.

Переплата по ЕНВД: как вернуть

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет организации-плательщику ЕНВД или предпринимателю-«вмененщику» вернуть переплату по налогу.

Шаг-1. Сверка с ФНС

Первым этапом возврата переплаты ЕНВД является утверждение суммы переплаты между плательщиком и ФНС. Для этого сторонам необходимо провести сверку взаиморасчетов с фискальной службы и оформить соответствующий акт. Бланк акта сверки с ФНС можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк) .

О том, как произвести сверку расчетов с ФНС, читайте ⇒ в нашей статье .

Шаг-2. Составление заявления на возврат переплаты

Сверив расчеты с ФНС и утвердив сумму переплаты, налогоплательщик может переходить к этапу составления заявления на возврат средств.

Заявление на возврат переплаты необходимо заполнить на бланке установленного образца, форму которого можно скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов .

Заявление содержит следующую информацию для заполнения:

код налогового органа, в который подается заявление (территориальная ФНС по месту регистрации предприятия); наименование организации/ ФИО ИП; код возврата (1 – излишне уплаченная сумма; 2 – излишне взысканная; 3 – подлежащая возмещению); сумма возврата в рублях; код налога (значение «1»); налоговый период; КБК, ОКТМО; реквизиты для возврата средств (наименование банка, БИК, расчетный счет, данные о получателе).

Читайте также статью ⇒ « Переплата по УНС: как вернуть ».

Шаг-3. Обращение в ФНС

Оформление заявление с подписью руководителя и печатью организации плательщик (его представитель) передает в территориальный орган ФНС по месту регистарации (для юрлиц – ФНС по юрадресу, для ИП – ФНС по месту прописки предпринимателя). При получении документа сотрудник ФНС ставит в заявлении соответствующую отметку (текущая дата, ФИО, должность, подпись).

Шаг-3. Возврат переплаты на расчетный счет плательщика

По факту обращения плательщика с заявлением ФНС предоставляется право на проведение камеральной проверки документов и расчетов сроком до 3-х календарных месяцев. Цель проверки – подтверждение наличия задолженности ФНС перед организацией/ИП, суммы долга, права плательщика на возврат (отсутствие задолженностей по налогу, штрафам, пеням).

По окончании проверки ФНС уведомляет плательщика о ее результатах в письменном виде. Если право плательщика на возврат подтверждено, то в срок до 30-ти календарных дней по окончанию проверки на счет организации/ИП зачисляется сумма переплаты.

В случае если требование плательщика о возврате переплаты признано ФНС необоснованным, то в адрес организации/ИП направляется уведомление об отказе в выплате, с указанием аргументированных причин

Отказ ФНС в возврате переплаты по ЕНВД

Переплата по ЕНВД может быть зачислена в счет будущих оплат по налогу либо возвращена на расчетный счет организации (ИП). Решение о способе возврате переплаты (зачет или зачисление средств на счет) организация принимает самостоятельно, о чем уведомляет фискальную службу в соответствующем порядке.

При этом ФНС вправе отказать плательщику в возврате переплаты при наличии веских оснований, подробнее о которых мы расскажем в примерах ниже.

Основание №1. Наличие задолженности по налогу

ИП Куприков – плательщик ЕНВД (розничная торговля). В 2018 году Куприков подавал декларации и оплачивал ЕНВД в следующем порядке:

за 1 кв. 2018 – декларация подана 02.03.18, налог оплачен 05.03.18; за 2 кв. 2018 – декларация подана 04.04.18, налог оплачен 29.04.18; за 3 кв. 2018 – декларация подана 08.10.18, налог оплачен 12.10.18.

При оплате ЕНВД за 2 кв. 2018 Куприковым нарушен срок – оплата перечислена 29.04.18, то есть на 4 дня позже установленного срока (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным). В связи с этим ФНС начислена пеня за просрочку в размере 142,22 руб.

При оплате налога за 3 кв. 2018 Куприков допустил ошибку в платежном поручении, в связи с чем возникла переплата по ЕНВД в размер 90,00 руб.

15.10.18 Куприков обратился в ФНС с заявлением о возврате переплаты 90,00 руб., но получил отказ фискальной службы. Основание отказа – при наличии задолженности по ЕНВД (недоимка, штраф, пеня), сумма переплаты первоначально засчитывается для погашения задолженности.

Основание №2. Истечение срока давности

12.04.2012 бухгалтер ООО «Фаза-М» перечислил в бюджет ЕНВД за 1 квартал 2012 в размер 40.316 руб.

15.08.2018 бухгалтером организации обнаружена ошибка в расчетах по налогу и при заполнении декларации, в результате которой возникла переплата по налогу за 1 кв. 2012 в сумме 3.004 руб.

16.08.2018 бухгалтер ОО «Фаза-М» обратился в ФНС с заявлением о возврате суммы переплаты за 1 кв. 2018. В ответ на обращение от ФНС поступил отказ. Основание отказа – обращение о возврате переплаты по налогу принимаются ФНС в течение 3-х лет с момента возникновения такой переплаты. В случае если переплата возникла ранее установленного срока, урегулирование вопросов с ФНС производятся в судебном порядке.

Читайте также статью ⇒ « Как вернуть переплату по НДС: пошаговая инструкция ».

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните:  +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик

Где купить автомобильный держатель iphone 4

К сожалению, в свое время я не получил никакого образования - закончил 9 классов и все. Поэтому мне не оставалось ничего, как найти работу без образования, и устроился таксистом. Сразу же мне понадобился

Тур по Украине

В последнее время, люди выезжая отдыхать в отпусках, стараются не просто полежать в комфортной гостинице, или на теплом песке, а как можно сильнее слиться с природой, ощутить ее дух и набраться ее

Где купить бленду для фотоаппарата

Я себе заказывал здесь бленду вот для фотоаппарата, заказывал бленду EW-60C для Canon EF-S 18-55mm f/3. 5-5. 6, материал у нее пластик,

Линолеум
Роль напольных покрытий в вопросах оформления и обустройства помещений с любым функциональным назначением просто огромна. Но тут следует понимать, что при выборе подходящего материалы следует учитывать

Надежное агентство недвижимости
Продавая или покупая недвижимое имущество, не всегда удается избежать трудностей собственникам, которые делают это самостоятельно. Препятствием для купли-продажи могут служить: зарегистрированные на

Английский для начинающих детей
В наше время ни у кого не возникает сомнений в необходимости изучения английского языка. Конечно, порою бывает достаточно сложно заставить ребенка часами сидеть за учебниками и словарями, а особенно непросто

Как учить английский язык
Некоторые из моих студентов просто обожают учить английский язык самостоятельно. Каждый день они часами делают упражнения из учебников, читают книги на английском или смотрят телевизионные сериалы. Это

Свадебный торт
У вас намечается свадьба? Вы хотите соблюсти все приличия и приобрести все атрибуты? Нет ничего проще! В нашей компании вы можете заказать свадебный торт Киев. Торт не только испекут вовремя и без мастики,

Диплом
Благодаря открывшимся сегодня возможностям, каждый житель Махачкалы может, вместо того чтобы протирать штаны в скучных студенческих аудиториях, взять и просто купить диплом в Махачкале в готовом виде.

Диплом
Любому здравомыслящему жителю Липецка совершенно очевидно, что вместо того чтобы протирать штаны в скучных студенческих аудиториях, гораздо проще купить диплом в Липецке в готовом виде и сразу же устраиваться

    © Беляев М.И., "МИЛОГИЯ"
           Сайт ЯВЛЯЕТСЯ ТВОРЧЕСКОЙ МАСТЕРСКОЙ АВТОРА, открытой для всех посетителей. Убедительная просьба сообщать  о всех замеченных ошибках, некорректных формулировках.
          Книги " Основы милогии ", " Милогия " могут  быть высланы в Ваш адрес наложенным платежом,
e-mail: [email protected]   
rss